STORMWARE s.r.o. / 20. 01. 2021
Faktúra – základný stavebný kameň podnikateľskej činnosti a jeden z najrozšírenejších obchodných dokumentov vôbec. I vy ho určite budete využívať denne, a preto je veľmi dôležité, aby obsahoval všetko, čo má. Pozrite sa, aké náležitosti nemôžu na vašej faktúre chýbať.
Faktúra, alebo tiež daňový/účtovný doklad či obchodná listina, predstavuje dokument, prostredníctvom ktorého podnikateľ vyjadruje svoju požiadavku na úhradu ním predaného tovaru či poskytnutej služby. Faktúrou je každý doklad alebo oznámenie, ktoré je vyhotovené v listinnej forme alebo elektronickej forme podľa zákona o dani z pridanej hodnoty alebo zákona platného v inom členskom štáte upravujúceho vyhotovenie faktúry. Za faktúru sa považuje aj každý doklad alebo oznámenie, ktoré mení pôvodnú faktúru a osobne a jednoznačne sa na ňu vzťahuje. Aké informácie by tak na vašich dokladoch určite nemali chýbať? Nestrácajte čas listovaním v zákonoch a pozrite sa na náš článok.
Ako to už býva, pre rôzne skupiny podnikateľov existujú rôzne požiadavky na náležitosti faktúr:
Som NEplatiteľ DPH, NEvediem účtovníctvo
S najväčšou pravdepodobnosťou ste samostatne zárobkovo činná osoba (SZČO) a vediete buď daňovú evidenciu alebo uplatňujete paušálne výdavky, tj. výdavky percentom z príjmov. Povinné náležitosti vo vašej faktúre tak vymedzuje Obchodný zákonník č. 513/1991 Zb.
| |
|
|
Čo podľa zákona musí obsahovať vaša faktúra?
- názov vašej firmy vrátane právnej formy (u obchodných korporácií)
- vaše meno a priezvisko (u SZČO)
- sídlo firmy alebo miesto podnikania (fakturačná adresa)
- vaše IČO
- označenie registra, ktorý podnikateľa zapísal (obchodný alebo živnostenský register alebo iná evidencia)
|
|
| |
Čo iné môže byť na vašej faktúre uvedené?
Aj keď zákon už žiadne ďalšie povinné náležitosti neuvádza, na lepší prehľad je odporučené vyplniť na faktúrach tiež:
údaje o kupujúcom, tj. názov jeho firmy či meno a priezvisko, sídlo/adresu a IČO. Rovnako je vhodné popísať
tovar či službu, za ktorú je daná faktúra vystavená, a to vrátane peňažnej čiastky (čiastkovej alebo celkovej). Pre úplnosť je možné doplniť
datum vystavenia a
splatnosti faktúry, zmienku o tom, že ste neplatiteľ DPH a tiež
slovné a číselné označenie danej faktúry (napr. mFV2023001).
Som NEplatiteľ DPH, vediem účtovníctvo
Ak vediete účtovníctvo (či už zo zákona alebo na základe vášho dobrovoľného rozhodnutia), znamená to, že sa vaša faktúra stáva účtovným dokladom. V takom prípade vymedzuje povinné náležitosti faktúry zákon č. 431/2002 Z.z., o účtovníctve.
| |
|
|
Čo podľa zákona musí obsahovať vaša faktúra?
| |
| |
Som platiteľom DPH
Ak ste platiteľom dane z pridanej hodnoty, znamená to, že sa vaša faktúra stáva daňovým dokladom (bez ohľadu na to, či váš odberateľ je alebo nie je platiteľom DPH). Daňový doklad potom musí niesť informácie podľa zákona č. 222/2004 Z.z., o dani z pridanej hodnoty.
| |
|
|
Čo podľa zákona musí obsahovať vaša faktúra?
- názov vašej firmy vrátane právnej formy (u obchodnej spoločnosti)
- vaše meno a priezvisko vrátane dodatku k menu (u SZČO)
- sídlo vašej firmy alebo adresa vášho bydliska (fakturačná adresa)
- vaše IČO a DIČ
-
názov firmy odberateľa vrátane právnej formy (u obchodnej spoločnosti)
-
meno a priezvisko odberateľa vrátane dodatku k menu (u SZČO alebo konečného spotrebiteľa)
- sídlo firmy odberateľa alebo adresa jeho bydliska (fakturačná adresa)
- IČO odberateľa
- DIČ odberateľa (ak je tiež platiteľom DPH)
-
označenie daňového dokladu (napr. mFV2023001)
-
popis tovaru (množstvo a druh) či služby (rozsah a druh), za ktoré je faktúra vystavená
-
dátum vystavenia faktúry (daňového dokladu)
-
dátum uskutočnenia zdaniteľného plnenia (ak sa líši od dátumu vystavenia faktúry) - vo väčšine prípadov ide o deň vzniku daňovej povinnosti
- jednotková cena bez dane a zľava (ak nie je zahrnutá v jednotkovej cene)
- základ dane
- sadzba dane*
- výška dane (vždy v eur)*
- označenie registra, v ktorom ste zapísaný (obchodný register, živnostenský register,...)
- údaj o zápise vrátane oddielu a vložky (u obchodnej spoločnosti)
* Netreba uvádzať, ak je plnenie oslobodené od dane alebo ak daň priznáva odberateľ (vtedy ale uveďte konkrétny dôvod).
Ďalej musí obsahovať tiež textové formulácie:
- „vystavené zákazníkom“ (ak je osoba, pre ktorú je plnenie uskutočnené, sponomocnená na vystavovanie daňového dokladu)
- „daň odvedie zákazník“ (a je osobou povinnou priznať daň odberateľ)
Pri zvláštnych režimoch DPH je potrebné uviesť tiež niektoré zvláštne textové formulácie:
- „Prenesenie daňovej povinnosti“ uveďte, ak povinnosť priznať a odviesť DPH má váš odberateľ. Spravidla sa tak deje pri dodaní tovaru či služby do iného členského štátu EU.
- „Dodanie oslobodené od dane“ uveďte, ak fakturujete za váš výrobok do iného členského štátu EÚ bez DPH.
- „Zvláštny režim podľa § 65 zákona o DPH pre zdanenie prirážky“ uveďte, ak poskytujete služby v rámci cestovného ruchu nakúpené od jiných dodavatelů a zdaňujete pouze vlastní přirážku (tzn. ne celou částku dané služby).
- „Zvláštny režim podľa § 66 zákona o DPH pre zdanenie prirážky“ uveďte, ak obchodujete s použitým tovarom, umeleckými dielami alebo zberateľskými predmetmi a starožitnosťami, pretože platiteľ DPH v takomto prípade zdaňuje len rozdiel medzi nákupnou a predajnou cenou.
| |
| |
Čo musí obsahovať zjednodušený daňový doklad?
Ak celková čiastka za plnenie na daňovom doklade nepresiahne zákonom stanovenú sumu je možné daňový doklad vystaviť v zjednodušenej podobe. V takom prípade zákon stanovuje náležitosti, ktoré daňový doklad obsahovať NEmusí:
- označenie odberateľa
- DIČ odberateľa
- jednotkovú cenu bez dane a zľavy, ak nie je obsiahnutá v jednotkovej cene
- základ dane
- výška dane
Som tzv. identifikovaná osoba
Ak ste registrovaní pre DPH ako
tzv. identifikovaná osoba podľa §7 alebo §7a, nestávate sa platiteľmi DPH v pravom slova zmysle. Pri vystavovaní faktúry sa však musíte riadiť ustanoveniami zákona o dani z pridanej hodnoty. Vaša faktúra ako
daňový doklad musí obsahovať
náležitosti povinné pre platiteľa DPH vypísané vyššie (okrem uvedenia samotnej DPH, ktorú stále ako neplatiteľ DPH vašim odberateľom nefakturujete).
| |
|
|
Ako rýchlo vystavovať faktúry z počítača alebo mobilu?
Ak chcete vystavovať faktúry so všetkými zákonnými náležitosťami na pár kliknutí, udržiavať si o nich stály prehľad a mať ich vždy po ruke, potom siahnite po
mobilnej aplikácii mPOHODA. Vyskúšať si ju môžete vo webovej i mobilnej verzii pre Android a iOS, a to úplne zadarmo.
|
|
|
|
|
|
| |