Ing. Ivana Jackaninová, daňová poradkyňa
/
14. 7. 2019
Posledným dňom lehoty na podanie daňového priznania k dani z príjmov za rok 2019 je 31. marec 2020. Daňové priznanie k dani z príjmov je povinná podať každá fyzická osoba, ktorej zdaniteľné príjmy dosiahnuté v roku 2019 presiahli sumu 1 968,68 eura.
1. Sadzba dane z príjmov je:
- 19 % z tej časti základu dane, ktorá nepresiahne 36 256,38 eura vrátane
- 25 % z tej časti základu dane, ktorá presiahne 36 256,38 eura
- 19 % pri dani vyberanej zrážkou
- 19 % z osobitného základu dane z príjmov z kapitálového majetku
- 5 % osobitná sadzba dane z príjmov zo závislej činnosti vybraných ústavných činiteľov, ktorých príjmy sú zdaňované naviac aj osobitnou sadzbou (príjmy prezidenta SR, poslanca NR SR, člena vlády SR, predsedu a podpredsedu Najvyššieho kontrolného úradu SR), ktorým tieto príjmy plynú podľa zákona č. 120/1993 Z. z. o platových pomeroch ústavných činiteľov v znení neskorších predpisov
2. Suma platného životného minima k 1.1. 2019 je 205,07 eura.
3. Suma minimálnej mzdy od 1.1.2019 je 520 eur mesačne.
4. Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka ročne je:
- 3 937,35 eura, ak základ dane daňovníka je rovný alebo nižší ako 20 507 eur,
- ak je základ dane daňovníka vyšší ako 20 507 eur, nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka sa vypočíta ako rozdiel medzi sumou 9 064,094 a 1/4 základu dane daňovníka; ak je táto suma nižšia ako nula, nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka sa rovná nule,
- môže sa uplatniť iba od čiastkového základu dane z príjmov zo závislej činnosti a z príjmov z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti alebo ich úhrnu, teda z tzv. aktívne vykonávanej práce.
5. Nezdaniteľná časť základu dane na manželku (manžela) ročne je:
- Ak základ dane daňovníka je rovný alebo nižší ako 36 256,38 eura:
- 3 937,35 eura, ak manželka (manžel) nemala žiadny vlastný príjem,
- ak manželka (manžel) mala v roku 2019 vlastný príjem nepresahujúci sumu 3 937,35 eura, tak nezdaniteľná časť základu dane na manželku (manžela) predstavuje rozdiel medzi sumou 3 937,35 a sumou vlastného príjmu manželky (manžela),
- ak manželka (manžel) mala v roku 2019 vlastný príjem presahujúci sumu 3 937,35 eura, tak nezdaniteľná časť základu dane na manželku (manžela) sa rovná nule.
- Ak základ dane daňovníka je vyšší ako 36 256,38 eura a
- manželka (manžel) nemala v roku 2019 žiadny vlastný príjem, tak nezdaniteľná časť základu dane na manželku (manžela) predstavuje sumu vo výške rozdielu medzi sumou 13 001,438 a 1/4 základu dane daňovníka,
- manželka (manžel) mala v roku 2019 vlastný príjem, tak nezdaniteľná časť základu dane na manželku (manžela) predstavuje sumu vo výške rozdielu medzi sumou 13 001,438 a 1/4 základu dane daňovníka zníženú o sumu vlastného príjmu manželky (manžela); ak takto vypočítaná suma je nižšia ako nula, nezdaniteľná časť základu dane na manželku (manžela) sa rovná nule.
6. Nezdaniteľná časť základu dane - príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie (III. pilier)
- môže sa uplatniť v preukázateľne zaplatenej výške v úhrne najviac 180 eur za rok
7. Nezdaniteľná časť základu dane - zaplatené úhrady súvisiace s kúpeľnou starostlivosťou a s ňou spojenými službami
- môže sa uplatniť vo výške preukázateľne zaplatenej úhrady, najviac 50 eur za rok
- môže sa uplatniť aj za manželku (manžela) daňovníka a za dieťa daňovníka, ktoré sa považuje za vyživované, a to vo výške preukázateľne zaplatenej úhrady, najviac 50 eur za rok za každého z nich
8. Daňový bonus na vyživované dieťa za rok 2019
- na dieťa do 6 rokov veku predstavuje
- sumu 22,17 eura za mesiace január až marec 2019
- sumu 44,34 eura za mesiace apríl až december 2019
- na dieťa nad 6 rokov veku predstavuje sumu 22,17 eura mesačne
Sumu daňového bonusu na vyživované dieťa vo výške 44,34 eura je možné poslednýkrát uplatniť za ten kalendárny mesiac, v ktorom vyživované dieťa dovŕšilo šesť rokov veku.
9. Daňový bonus na zaplatené úroky z poskytnutého úveru na bývanie za rok 2019
- predstavuje sumu vo výške 50 % zo zaplatených úrokov, najviac však do výšky 400 eur za rok
10. Výdavky percentom z príjmov
|
60 %
|
u daňovníka s príjmami z podnikania, z inej samostatnej zárobkovej činnosti (§ 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov), najviac do výšky 20 000 eur za rok
|
|
60 %
|
u daňovníka s príjmami z použitia diela a použitia umeleckého výkonu (§ 6 ods. 4 zákona o dani z príjmov), najviac do výšky 20 000 eur za rok
|
|
25 %
|
u daňovníka s príjmami z príležitostnej poľnohospodárskej výroby, lesného a vodného hospodárstva (§ 8 ods. 1 písm. a) zákona o dani z príjmov), najviac do výšky 5 040 eur za rok
|
11. Minimálna výška dane
Fyzická osoba daň neplatí, ak za zdaňovacie obdobie 2019 daň nepresiahne sumu 17 eur alebo celkové zdaniteľné príjmy daňovníka za zdaňovacie obdobie 2019 nepresiahnu sumu 1 968,68 eura. To neplatí v prípadoch uvedených v § 46a zákona o dani z príjmov.
12. Daň na úhradu vypočítaná v daňovom priznaní sa neplatí, ak nepresiahne sumu 5 eur.
13. Daňový preplatok správca dane vráti v prípade, ak je väčší ako 5 eur.
